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國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告

時間：2025-01-20 來源：正大鵬安建設項目管理有限公司點擊：次

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行修訂。現(xiàn)公告如下：

一、取消《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）。

二、對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）、《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）的表單樣式及填報說明進行修訂。其中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）調整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）。

三、對《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）的填報說明進行修訂。

四、企業(yè)申報免稅收入等優(yōu)惠事項時，根據《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。《企業(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網站“納稅服務”欄目另行發(fā)布，并根據政策調整情況適時更新。

五、企業(yè)發(fā)生股權（股票）處置業(yè)務的，按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中填報重組情況；按稅收規(guī)定確認為損失的，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）填報損失情況；除此之外，均應在《投資收益納稅調整明細表》（A105030）中填報處置收益相關情況。

六、本公告適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（2017年第54號）、《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（2019年第41號）、《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2020年第24號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（2021年第34號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（2022年第27號）中的上述表單和填報說明同時廢止。

特此公告。

國家稅務總局

2025年1月8日